كيف تُطبَّق ضريبة الميراث البريطانية على الأجانب؟
بقلم: Marcus M. Araz, MBA, PhD · آخر تحديث:
منزلكم في بريطانيا يخضع لضريبة الميراث البريطانية (Inheritance Tax) أينما كنتم تقيمون وأياً كانت جنسيتكم. الضريبة 40% على الجزء من أصولكم في بريطانيا الذي يتجاوز 325,000 جنيه. وبالنسبة للمستثمر غير المقيم في بريطانيا تُحتسب عادةً الأصول البريطانية فقط، ولا تدخل أصولكم في تركيا أو في دول أخرى. والرهن العقاري على المنزل يخفض قيمته الخاضعة للضريبة. ولا توجد اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي في ضريبة الميراث بين تركيا وبريطانيا.
القواعد الأساسية
| الموضوع | القاعدة |
|---|---|
| النسبة | 40% على الجزء الذي يتجاوز المبلغ المعفى |
| المبلغ المعفى (nil rate band) | 325,000 جنيه؛ وهو ثابت منذ مدة طويلة ومجمَّد |
| إعفاء السكن الإضافي (residence nil rate band) | حتى 175,000 جنيه؛ فقط إذا انتقل منزل سكنه الشخص بنفسه إلى أبنائه أو أحفاده. ولا ينطبق على شقة استثمارية لم تسكنوها قط |
| غير المقيمين في بريطانيا | تخضع الأصول البريطانية فقط للضريبة |
| المقيمون لفترة طويلة | لمن أقام في بريطانيا 10 سنوات ضريبية على الأقل من آخر 20 سنة تخضع أصوله في العالم كله للضريبة (منذ 6 أبريل 2025) |
| الملكية عبر شركة أو صندوق ائتماني | يخضع العقار السكني في بريطانيا للضريبة حتى لو كان مملوكاً عبر شركة أو صندوق ائتماني في الخارج |
| الانتقال بين الزوجين | معفاة عادةً؛ وإذا ترك مقيم طويل الأمد في بريطانيا أصولاً لزوج غير مقيم طويل الأمد فإن الإعفاء محدود بـ 325,000 جنيه (ويمكن تغيير ذلك بتقديم اختيار) |
| موعد الدفع | 6 أشهر من نهاية شهر الوفاة؛ ويمكن دفع الضريبة المستحقة على العقار بالتقسيط على 10 سنوات |
مثال حسابي
مستثمر يقيم في تركيا، ولا يملك أصولاً أخرى في بريطانيا، ويملك شقة في لندن بقيمة 500,000 جنيه:
| دون رهن عقاري | رهن عقاري بقيمة 200,000 جنيه | |
|---|---|---|
| قيمة الشقة | 500,000 جنيه | 500,000 جنيه |
| دين الرهن العقاري | 0 | 200,000 جنيه |
| القيمة الخاضعة للضريبة | 500,000 جنيه | 300,000 جنيه |
| المبلغ المعفى | 325,000 جنيه | 325,000 جنيه |
| ضريبة الميراث (40%) | 70,000 جنيه | 0 |
يفترض المثال توفر المبلغ المعفى بالكامل وعدم تقديم هبات في السنوات السبع السابقة للوفاة. وهناك شروط معينة لخصم الدين؛ احسبوا وضعكم مع مستشار ضريبي.
طرق قانونية لتخفيض الضريبة
- الشراء برهن عقاري: الدين المضمون بالعقار يخفض قيمته الخاضعة للضريبة. وخيارات الرهن العقاري للمشترين الأجانب في صفحة هل يمكنني الحصول على رهن عقاري في بريطانيا لدينا.
- الهبة خلال الحياة: تخرج الهبة المقدمة خلال الحياة من ضريبة الميراث إذا عاش الواهب سبع سنوات بعدها، وبين ثلاث وسبع سنوات تنخفض الضريبة تدريجياً. وقد تنشأ عن هبة عقار في بريطانيا ضرائب أخرى مثل ضريبة الأرباح الرأسمالية.
- الملكية المشتركة: إذا اشتُريت الشقة باسم الزوجين معاً (tenants in common) تُقيَّم حصة كل منهما على حدة ويمكن لكل منهما استخدام مبلغه المعفى.
- التأمين على الحياة: وثيقة تأمين على الحياة موضوعة في صندوق ائتماني توفر للورثة سيولة لدفع الضريبة.
تعتمد نتيجة كل من هذه الطرق على إقامة الشخص ووضعه العائلي ووضعه الضريبي في تركيا. وتحديد اسم المالك وهيكل الملكية مع مستشار ضريبي قبل الشراء أرخص بكثير من تغييره لاحقاً.
الجانب التركي
قد تخضع الأصول في الخارج التي يرثها وارث مقيم في تركيا أيضاً لضريبة الميراث والانتقال التركية. ولعدم وجود اتفاقية بشأن ضريبة الميراث بين البلدين قد يُفرض الضريبة على الأصل نفسه في البلدين مع محدودية الخصم. لذلك من المهم أن يعمل مستشار ضريبي في بريطانيا ومحاسبكم في تركيا معاً.
الإجراءات للورثة
- الوصية: وصية إنجليزية منفصلة للأصول في بريطانيا تسرّع الإجراءات للورثة كثيراً. ويمكن الاعتراف بالوصية التركية أيضاً، لكن الترجمة والتصديق يستغرقان وقتاً أطول.
- إثبات الوصية (probate): يلزم الحصول على إثبات الوصية في بريطانيا قبل بيع الشقة أو نقلها إلى الوارث. وتُدفع ضريبة الميراث أو تُقسَّط قبل صدوره.
- يستمر الإيجار: يبقى المستأجر في الشقة خلال الإجراءات ويُضاف الإيجار إلى التركة.
الأسئلة الشائعة
هل يدفع الأجانب ضريبة الميراث في بريطانيا؟ نعم، على أصولهم في بريطانيا. فالمنزل في بريطانيا يخضع لضريبة الميراث البريطانية أياً كانت جنسية مالكه وبلد إقامته.
ما نسبة ضريبة الميراث في بريطانيا؟ 40% على الجزء الذي يتجاوز المبلغ المعفى البالغ 325,000 جنيه.
هل تخضع أصولي في تركيا أيضاً لضريبة الميراث البريطانية؟ إذا لم تكونوا مقيمين في بريطانيا فعادةً لا؛ تُحتسب الأصول البريطانية فقط. وإذا أقمتم في بريطانيا 10 سنوات ضريبية على الأقل من آخر 20 سنة تدخل أصولكم في العالم كله.
هل يخفض الرهن العقاري ضريبة الميراث؟ نعم. يُخصم دين الرهن العقاري المضمون بالعقار عادةً من القيمة الخاضعة للضريبة، مع شروط معينة.
هل يجنب الشراء عبر شركة ضريبة الميراث؟ لا. منذ 2017 يخضع العقار السكني في بريطانيا لضريبة الميراث حتى لو كان مملوكاً عبر شركة أو صندوق ائتماني في الخارج.
هل توجد اتفاقية لضريبة الميراث بين تركيا وبريطانيا؟ لا. توجد بين البلدين اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي في ضريبة الدخل، لكن ليس في ضريبة الميراث.
صفحات ذات صلة
ماذا أحتاج أن أفعل لشراء منزل في المملكة المتحدة من تركيا, ضريبة الدخل الإيجاري في بريطانيا و تكلفة شراء منزل في بريطانيا.
المصادر
تستند النسب والمبالغ المعفاة وقواعد الدفع إلى GOV.UK ودليل HMRC بشأن الإقامة طويلة الأمد . وقد أُدخل النظام القائم على الإقامة، الساري منذ 6 أبريل 2025، بموجب قانون المالية لعام 2025. وقد تتغير القواعد الضريبية؛ هذه الصفحة للمعلومات العامة.
كيف نساعدكم في هذا
بصفتنا capital.works®، مركز العقارات الخارجية، نمثّل مشاريع مختارة في إنجلترا. ويوجد حالياً 80 مشروعاً إنجليزياً منشوراً على الموقع، ولكل منها قائمة أسعار ومخططات طوابق وجدول تسليم في صفحته. ونحن وسيط ائتماني مرخّص من هيئة السلوك المالي (FRN 1049015) وعضو في NACFB؛ ويتولى فريق واحد الشراء والتمويل والإقامة والإدارة بعد التسليم.
تنويه قانوني
capital.works® (YATIRIM UK LIMITED) شركة استشارات عقارية؛ ولا تقدم استشارات قانونية أو ضريبية. ويتولى محامٍ مسجّل في المملكة المتحدة إجراءات الملكية والعقد. أما في جانب القرض العقاري فتسري صلاحيتنا لدى هيئة السلوك المالي (FRN 1049015، وسيط ائتمان مرخّص).
الخطوة التالية
أخبرونا بالشقة التي تفكرون فيها وبوضعكم العائلي، وسنعدّ معاً خيارات الملكية والتمويل بشكل يمكنكم مراجعته مع مستشاركم الضريبي: تواصلوا معنا.