حاسبة ضريبة دخل الإيجار
أيهما أفضل: الاحتفاظ بمسكن في المملكة المتحدة باسمك أم عبر شركة محدودة ذات غرض خاص؟ أدخل دخل الإيجار والمصاريف وفوائد الرهن، وشاهد الضريبة والمبلغ المتبقي لك في الحالتين جنباً إلى جنب.
وللاطلاع على الموضوع كاملاً والأسئلة الأكثر تكراراً، راجع صفحة الدليل لدينا:
كم تبلغ الضريبة على دخل الإيجار في المملكة المتحدة؟
ملاحظة: يستند الحساب إلى نسب إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية. وتطبق اسكتلندا شرائح ضريبة دخل مختلفة. هذه الصفحة للمعلومات العامة ولا تغني عن الاستشارة الضريبية.
ملكية شخصية أم شركة ذات غرض خاص؟
تتحدث النتيجة فور تغيير الأرقام. اختر 2027/28 من تبويب السنة الضريبية لرؤية أثر النسب الجديدة على دخل الإيجار.
الملكية الشخصية
شركة محدودة ذات غرض خاص
نسب دخل الإيجار وضريبة الشركات والأرباح الموزعة
يخضع دخل الإيجار للضريبة فوق دخلك الآخر. واعتباراً من 6 أبريل 2027 سيخضع لنسب منفصلة أعلى بنقطتين من نسب الراتب.
| شريحة الدخل الخاضع للضريبة | 2026/27 | 2027/28 وما بعدها |
|---|---|---|
| أول £12,570 (الإعفاء الشخصي) | 0% | 0% |
| من 12,571 إلى 50,270 جنيهاً | 20% | 22% |
| من 50,271 إلى 125,140 جنيهاً | 40% | 42% |
| أكثر من £125,140 | 45% | 47% |
| خصم ضريبي على فوائد الرهن العقاري | 20% | 22% |
| البند | النسبة |
|---|---|
| ضريبة الشركات، أرباح حتى £50,000 | 19% |
| ضريبة الشركات، الأرباح بين 50,000 و250,000 جنيه | خصم هامشي، بنسبة فعلية 26.5% |
| ضريبة الشركات، أرباح تتجاوز £250,000 | 25% |
| الإعفاء على الأرباح الموزعة | £500 سنوياً |
| ضريبة الأرباح الموزعة، الشريحة الأساسية | 10.75% |
| ضريبة الأرباح الموزعة، الشريحة العليا | 35.75% |
| ضريبة الأرباح الموزعة، الشريحة الإضافية | 39.35% |
| البند | المبلغ |
|---|---|
| الملكية الشخصية: إقرار التقييم الذاتي | £300 + ضريبة القيمة المضافة = £360 سنوياً |
| الشركة ذات الغرض الخاص: المحاسبة والحسابات السنوية | £300 + ضريبة القيمة المضافة = £360 سنوياً |
| بيان التأكيد (Companies House) | £34 سنوياً |
| تأسيس الشركة (مرة واحدة) | £50 |
تطبّق الحاسبة أتعاب المحاسبة البالغة £360 على السيناريوهين وتخصمها من الربح الخاضع للضريبة. وتُعرض رسوم Companies House للعلم فقط لأن مبالغها صغيرة. وعادةً ما تكون نسب رهن الشركات ذات الغرض الخاص أعلى بمقدار 0.5 إلى 1 نقطة من قروض التأجير الشخصية؛ فتذكر أن تعكس ذلك في حقل الفوائد.
ستة عناوين تحسم القرار
الضريبة ليست العامل الوحيد. فشروط الرهن، وتوقيت سحب الأرباح، وتكلفة النقل لاحقاً، كلها تُوضع على الطاولة نفسها.
الملكية الشخصية والمادة 24
منذ عام 2020 لم يعد بالإمكان خصم فوائد الرهن العقاري من دخل الإيجار. وبدلاً من ذلك يُمنح خصم ضريبي يعادل 20% من الفوائد. وبالنسبة لمالك في الشريحة العليا يرفع ذلك التكلفة الحقيقية للاقتراض بشدة: قد تُظهر الدفاتر ربحاً بينما يتحول التدفق النقدي إلى السالب.
شركة محدودة ذات غرض خاص
في شركة أُسست لتأجير العقارات تُخصم فوائد الرهن بالكامل ويخضع الربح المتبقي لضريبة الشركات بنسبة تتراوح بين 19% و25%. وما دام الربح باقياً في الشركة لا تنشأ طبقة ضريبية ثانية، وهو ما يمنح ميزة نقدية للمستثمر الذي يبني محفظة.
تكلفة سحب الأرباح
نقل أرباح الشركة إليك شخصياً يستدعي أولاً ضريبة الشركات ثم ضريبة الأرباح الموزعة. أول 500 جنيه معفاة؛ وما فوقها يخضع لنسبة 10.75% في الشريحة الأساسية و35.75% في الشريحة العليا و39.35% في الشريحة الإضافية. وإذا وزّعت الربح كاملاً كل عام يتلاشى معظم ميزة الشركة.
المالك غير المقيم
تخضع لنظام المالك غير المقيم. ومن دون موافقة HMRC على النموذج NRL1 يجب على المستأجر أو وكيل الإدارة اقتطاع 20% من الإيجار عند المنبع. وبعد الموافقة يُحصَّل الإيجار كاملاً وتُسدَّد الضريبة عبر الإقرار السنوي. والإعفاء الشخصي ليس تلقائياً: لا يستطيع المواطنون الأتراك المطالبة به إلا إذا كانوا مقيمين في تركيا أيضاً. أما المواطن التركي المقيم في الخليج فلا حق له ويخضع ربح الإيجار للضريبة من الجنيه الأول.
الملكية المشتركة وحصة الزوج
بالنسبة للأزواج، يُعامل دخل الإيجار المملوك بالاشتراك مناصفةً بشكل افتراضي. وإذا اختلفت الحصص الفعلية يُستخدم النموذج Form 17 للإفصاح عنها. ومنح الزوج ذي الشريحة الأدنى حصة أكبر قد يخفض الضريبة من دون تأسيس شركة أصلاً.
النقل من اسمك إلى شركة
نقل مسكن قائم إلى شركة ذات غرض خاص يُعد بيعاً: تدفع الشركة ضريبة رسوم الدمغة شاملةً إضافة العقار الإضافي، وقد تنشأ ضريبة أرباح رأسمالية باسمك أنت. كما يُعاد هيكلة الرهن العقاري. لذلك فإن حسم الهيكل قبل الشراء الأول أرخص بكثير من تصحيحه لاحقاً.
الجدول الزمني للإقرار والسداد
تبدأ السنة الضريبية في 6 أبريل وتنتهي في 5 أبريل. وعلى الملاك غير المقيمين خطوة تقديم إضافية.
التسجيل
يجب إبلاغ HMRC والتسجيل في نظام التقييم الذاتي بحلول 5 أكتوبر التالي للسنة الضريبية التي نشأ فيها دخل الإيجار.
طلب NRL
إذا كنت غير مقيم، احصل على موافقة الدفع الإجمالي عبر النموذج NRL1. وإلى حين وصول الموافقة يجب على وكيلك اقتطاع 20% من الإيجار.
حفظ السجلات ونظام MTD
اعتباراً من 6 أبريل 2026 يقدّم الملاك الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي 50,000 جنيه إقرارات ربع سنوية ضمن نظام Making Tax Digital. وينخفض الحد إلى 30,000 جنيه في 2027 وإلى 20,000 جنيه في 2028.
الإقرار والسداد
تُغلق السنة الضريبية في 5 أبريل. والموعد النهائي للإقرار الإلكتروني والسداد هو 31 يناير. وإذا تجاوزت الضريبة 1,000 جنيه تُستحق دفعات مقدمة في 31 يناير و31 يوليو.
الجدول الزمني للشركة
في الشركة ذات الغرض الخاص تُسدَّد ضريبة الشركات بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية الفترة المحاسبية، ويُقدَّم إقرار CT600 خلال 12 شهراً. كما تُقدَّم الحسابات السنوية إلى Companies House.
أسئلة شائعة عن ضريبة دخل الإيجار
يمكن خصم رسوم الخدمة وإيجار الأرض وتأمين المبنى وتأمين المالك وأتعاب وكيل الإدارة والصيانة والإصلاحات وأتعاب المحاسبة وتكاليف إيجاد المستأجرين ومصاريف السفر. أما الإنفاق الذي يحسّن العقار، مثل إضافة غرفة، فيُعد إنفاقاً رأسمالياً لا مصروفاً ويدخل في حساب الأرباح الرأسمالية عند البيع.
لا. الجزء الخاص بالفوائد فقط هو ما يُحتسب. وفي الملكية الشخصية لا تُعد الفوائد مصروفاً أصلاً، بل تمنح خصماً بنسبة 20% ترتفع إلى 22% اعتباراً من 2027. أما في الشركة ذات الغرض الخاص فتُخصم الفوائد بالكامل.
لا. إذا لم يكن لديك دخل آخر في المملكة المتحدة وكنت مستحقاً للإعفاء الشخصي، فلا تنشأ ضريبة دخل على ربح إيجار يصل إلى £12,570 سنوياً. ويظل التزام تقديم الإقرار قائماً.
يعتمد ذلك على الحالة. المواطنون البريطانيون ومواطنو المنطقة الاقتصادية الأوروبية مستحقون في جميع الأحوال. أما الاستحقاق عبر اتفاقية فيشترط أن تكون مواطناً ومقيماً في البلد ذاته. وتركيا مدرجة في قائمة HMRC، لذا يحصل المواطن التركي المقيم في تركيا على إعفاء قدره £12,570. في المقابل لا تُدرَج الإمارات العربية المتحدة وقطر والسعودية والكويت في القائمة: فالمواطن التركي المقيم في دبي لا حق له. وتُقدَّم المطالبة عبر النموذج SA109 مع إقرارك الضريبي.
لا. للشركة ذات الغرض الخاص تكاليف سنوية ثابتة، وعادةً ما تكون نسب رهنها العقاري أعلى. وفي محفظة صغيرة بلا رهن تتقدم الملكية الشخصية في الغالب. أما الفارق فيميل لصالح الشركة حين تكون فوائد الرهن مرتفعة ويكون المالك في شريحة ضريبية عليا.
نعم. تُدفع ضريبة الشركات، لكن ضريبة الأرباح الموزعة لا تنشأ إلا عند نقل المال إليك شخصياً. والمستثمر الذي يعيد استثمار الربح في مشتريات جديدة يؤجل هذه الطبقة سنوات.
إذا كنت خاضعاً للضريبة بصفة كاملة في تركيا فإن دخلك العالمي واجب الإفصاح هناك. وتُخصم الضريبة المدفوعة في المملكة المتحدة من الالتزام التركي بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي. وتتوقف النتيجة الدقيقة على ظروفك، فراجعها مع مستشاريك في البلدين.
تقع خارج نطاقها ضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة الميراث وATED والبدلات الرأسمالية في التأجير المفروش وحصص الملكية المشتركة والشرائح الاسكتلندية. وتفترض الأداة عقاراً واحداً ومالكاً واحداً.
اضبط الهيكل قبل الشراء
يُتخذ الاختيار بين الملكية الشخصية والشركة ذات الغرض الخاص عند الشراء الأول. والنقل لاحقاً يستدعي ضريبة رسوم الدمغة وضريبة الأرباح الرأسمالية. ندرس معاً محفظتك ومستوى دخلك وخطة خروجك ونُعد مقارنة مكتوبة.
استخدم حاسبة ضريبة رسوم الدمغة لمعرفة الضريبة المستحقة عند الشراء.
آخر تحديث 31 أغسطس 2026. جرى التحقق من نسب ضريبة دخل الإيجار من المصادر الرسمية.
capital.works® علامة تجارية مسجلة لشركة YATIRIM UK LIMITED. المعلومات الواردة في هذه الصفحة ذات طابع عام ولا تُعد استشارة ضريبية أو قانونية. وقد تتغير النسب والحدود؛ استشر مستشاراً ضريبياً مؤهلاً قبل اتخاذ قرارك.