كم تبلغ الضريبة على الدخل الإيجاري في بريطانيا؟

بقلم: Marcus M. Araz, MBA, PhD · آخر تحديث: 20.09.2026

لا يدفع المواطن التركي المقيم في تركيا ضريبة على أول 12,570 جنيهاً من الدخل الإيجاري في بريطانيا، ويدفع 20% على الشريحة بين 12,571 و50,270 جنيهاً. بفضل هذا الإعفاء تكون ضريبة الدخل على شقة واحدة بلا قرض تدرّ 15,000 جنيه سنوياً صفراً في معظم الحالات. ولو كان المالك نفسه مقيماً في الإمارات العربية المتحدة لما كان له حق الإعفاء ولترتبت ضريبة قدرها 2,258 جنيهاً على الربح ذاته. وفيما يلي ثلاثة سيناريوهات محسوبة بنداً بنداً، ورزنامة الإقرار والغرامات، والإعفاء من الإقرار الرقمي (MTD)، وقاعدة الستين يوماً عند البيع.

مثال محسوب: شقة تدرّ 15,000 جنيه سنوياً

تُفرض الضريبة على الربح المتبقي بعد المصاريف، لا على الإيجار الإجمالي. وبنود المصاريف أدناه قريبة من الأرقام الفعلية لرسوم الإدارة والخدمة في شقق مانشستر وليفربول ضمن محفظتنا.

لا تنشأ ضريبة لأن الربح يبقى دون الإعفاء الشخصي. ومع ذلك يُقدَّم الإقرار، إذ لا يُطبَّق الإعفاء تلقائياً بل يُطلب عبر النموذج SA109.

الشقة نفسها إذا كان المالك مقيماً في دبي

يُحدَّد الحق في الإعفاء الشخصي بالجنسية والإقامة معاً لا بالجنسية وحدها. وتركيا مدرجة في قائمة المملكة المتحدة، بينما الإمارات العربية المتحدة وقطر والسعودية والكويت ليست كذلك.

هذا السطر وحده قد يقلب المقارنة بين التملك الشخصي والشركة المحدودة لمشترٍ يقيم في الخليج. المصدر: دليل RFIG30570 الصادر عن هيئة الضرائب البريطانية.

كيف يتغير الحساب مع وجود قرض عقاري

لا تُخصم فوائد القرض العقاري كمصروف، بل تُمنح كخصم بنسبة 20% من الضريبة المحتسبة. ويُحسب الخصم على أدنى ثلاثة أرقام: تكاليف التمويل، وربح العقار، والدخل الذي يتجاوز الإعفاء، ولا يمكن أن ينشأ عنه استرداد.

وللاطلاع على رقمك الخاص، تتيح لك صفحة حاسب ضريبة الدخل الإيجاري حيث يمكنكم إدخال السيناريو الخاص بكم ورؤية النتيجة بنداً بنداً. أما الإيجارات والعوائد المتوقعة حسب المدينة فتجدونها في صفحة المدن الأعلى عائداً إيجارياً لدينا.

النسب

يُحتسب دخل الإيجار فوق دخولك الأخرى في المملكة المتحدة. واعتباراً من 6 أبريل 2027 ستُطبَّق على دخل الإيجار شرائح خاصة به أعلى بنقطتين من شرائح الراتب؛ والجدول أدناه يضع الفترتين جنباً إلى جنب.

اعتباراً من 2027 ستُطبَّق الإعفاءات والخصومات أولاً على الدخول الأخرى كالراتب ثم على دخل العقار. ولا يتغير شيء للمستثمر الذي ليس له دخل آخر في بريطانيا، أما من له راتب وإيجار معاً فيتسع وعاؤه الضريبي.

ما المصاريف القابلة للخصم وما غير القابلة

يجب أن يكون المصروف متكبَّداً كلياً وحصرياً لأغراض نشاط التأجير. وفيما يلي أبرز البنود التي تقبلها هيئة الضرائب وتلك التي لا تقبلها:

إذا كان الدخل الإيجاري الإجمالي أقل من 1,000 جنيه سنوياً يمكنكم استخدام إعفاء العقار بدل خصم المصاريف، وقد لا تحتاجون إلى تقديم إقرار أصلاً. أما إذا تجاوزت مصاريفكم 1,000 جنيه فخصم المصاريف أفضل.

تسجيل المالك غير المقيم (NRL)

إذا كنتم تعيشون خارج المملكة المتحدة ستة أشهر من السنة أو أكثر تعاملكم هيئة الضرائب بوصفكم مالكاً غير مقيم. ومن دون تسجيل يلتزم وكيل التأجير باقتطاع 20% عند دفع الإيجار، وإذا لم يكن لديكم وكيل وكان المستأجر يدفع أكثر من 100 جنيه أسبوعياً فالمستأجر هو من يقتطعها. وبعد التسجيل يُدفع الإيجار بالكامل وتسدّدون الضريبة مرة واحدة سنوياً عبر الإقرار. والفارق في التدفق النقدي كبير.

• النموذج: النموذج NRL1i للأفراد. وفي الملكية المشتركة يتقدم كل مالك بطلب منفصل.
• الشرط: لا توافق هيئة الضرائب على الطلب إذا كانت إقراراتكم أو مدفوعاتكم السابقة متأخرة.
• الضريبة المقتطعة لا تضيع: يصدر الوكيل شهادة في نهاية السنة ويُخصم المبلغ في الإقرار.

رزنامة الإقرار والأقساط والغرامات

لا يستطيع غير المقيمين استخدام خدمة الإقرار الإلكتروني الخاصة بهيئة الضرائب. ويُقدَّم الإقرار بالبريد أو ببرنامج تجاري أو عبر محاسب. وإذا قُدِّم بالبريد يتقدم الموعد النهائي إلى 31 أكتوبر، وهو التاريخ الأكثر تفويتاً.

تسري غرامات التأخير حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة: 100 جنيه في اليوم الأول، ثم 10 جنيهات يومياً بعد ثلاثة أشهر (بحد أقصى 900 جنيه)، وبعد ستة أشهر 5% من الضريبة أو 300 جنيه أيهما أكبر، والمبلغ ذاته مرة أخرى بعد اثني عشر شهراً. وإذا تأخر السداد تُضاف غرامات 5% عند 30 يوماً و6 أشهر و12 شهراً، إضافة إلى الفوائد.

الإقرار الرقمي (MTD): معظم المشترين الأتراك خارج نطاقه

يفرض نظام الإقرار الرقمي لضريبة الدخل تقديم تحديثات ربع سنوية عبر برنامج. والعتبات تدريجية: دخل إجمالي يتجاوز 50,000 جنيه في 2026/27، و30,000 جنيه في 2027/28، و20,000 جنيه في 2028/29. لكن للمالك غير المقيم إعفاءان تلقائيان:

• من يقدّمون النموذج SA109: كل من تضمّن إقراره لعام 2024/25 صفحات الإقامة (SA109) معفى تلقائياً لعام 2026/27. وكل غير مقيم يطالب بالإعفاء الشخصي يقدّم هذا النموذج.
• من ليس لديهم رقم تأمين وطني: إذا لم يكن لديكم رقم تأمين وطني قبل بدء السنة الضريبية فالإعفاء تلقائي ودائم، بل لا يمكن أصلاً التسجيل في النظام.

أي أن الإقرار الرقمي لا يرتّب اليوم أي التزام على مستثمر تركي لم يعش قط في المملكة المتحدة وليس لديه رقم تأمين وطني. وإذا تغيّر الوضع يبقى الإقرار يُقدَّم عبر التقييم الذاتي السنوي.

ملكية شخصية أم شركة محدودة

بالنسبة إلى عقار واحد يكون التملك الشخصي عادةً أبسط وأقل كلفة، لأن الشركة لا تتمتع بالإعفاء الشخصي. ومع اتساع المحفظة وارتفاع فوائد القرض قد تتقدم الشركة المحدودة ذات الغرض الخاص، لأن الشركة تخصم الفوائد بالكامل. وفي المقابل تدخل ضريبة الشركات وضريبة الأرباح الموزعة.

يعتمد الخيار الأنسب لكم على شريحتكم الضريبية، وعلى استخدامكم قرضاً عقارياً من عدمه، وعلى بلد إقامتكم، وعلى موعد سحبكم للأموال. ويعرض الحاسب الخيارين جنباً إلى جنب في السيناريو نفسه.

عند البيع: قاعدة الستين يوماً

عندما يبيع مالك غير مقيم مسكناً في المملكة المتحدة يجب إبلاغ هيئة الضرائب بالتصرف خلال 60 يوماً . ويسري هذا الالتزام حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة، وحتى لو بيع العقار بخسارة، وهو مستقل عن الإقرار السنوي. ولعام 2026/27 تبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية على المساكن 18% أو 24%، مع إعفاء سنوي قدره 3,000 جنيه. أما بشأن الميراث فراجعوا صفحة ضريبة الميراث البريطانية للأجانب .

الأسئلة الشائعة

كم تبلغ الضريبة على الدخل الإيجاري في بريطانيا؟ تُفرض الضريبة على الربح المتبقي بعد المصاريف. وبالنسبة إلى مواطن تركي مقيم في تركيا تكون أول 12,570 جنيهاً معفاة وما بعدها بنسبة 20%. وفي شقة بلا قرض تدرّ 15,000 جنيه سنوياً تترك المصاريف المعتادة ربحاً قدره 11,290 جنيهاً ولا تنشأ ضريبة.

هل يمكنني الاستفادة من الإعفاء الشخصي بصفتي مواطناً تركياً؟ نعم إذا كنتم مقيمين في تركيا. فالحق يُمنح استناداً إلى البلد الذي تحملون جنسيته وتقيمون فيه معاً، وتركيا مدرجة في تلك القائمة. أما المواطن التركي المقيم في دبي أو قطر أو السعودية أو الكويت فلا حق له. ويُقدَّم الطلب عبر النموذج SA109.

هل يجب أن أُقر بدخل الإيجار في تركيا أيضاً؟ إذا كنتم مكلفين بالضريبة الكاملة في تركيا فإنكم تصرّحون بدخلكم العالمي، لكن الضريبة المدفوعة في المملكة المتحدة تُخصم بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي. فلا يُفرض على الدخل نفسه ضريبتان.

هل يمكنني خصم فوائد القرض العقاري كمصروف؟ لا. لا تُخصم الفوائد كمصروف بل تخفّض الضريبة المحتسبة بنسبة 20%. ويُحسب الخصم على أدنى ثلاثة أرقام: تكاليف التمويل وربح العقار والدخل الذي يتجاوز الإعفاء، ولا ينشأ عنه استرداد.

ما المصاريف التي يمكنني خصمها؟ يمكن خصم رسوم الإدارة والتأمين والإصلاح والصيانة وأتعاب المحاسبة وإيجار الأرض ورسوم الخدمة. أما النفقات التي تحسّن العقار ورسم الطابع وأصل القرض العقاري فلا تُخصم.

متى يجب تقديم الإقرار؟ تمتد السنة الضريبية من 6 أبريل إلى 5 أبريل. ولأن غير المقيمين لا يستطيعون استخدام الخدمة الإلكترونية لهيئة الضرائب فإن الموعد النهائي هو 31 أكتوبر للإقرار الورقي و31 يناير عبر برنامج تجاري. وتُسدَّد الضريبة في 31 يناير.

هل يلزمني تقديم إقرار إذا لم يكن لديّ دخل إيجاري أو حققت خسارة؟ إذا كنتم مسجَّلين ضمن نظام المالك غير المقيم وطلبت هيئة الضرائب إقراراً فإنكم تقدّمونه حتى لو كان الدخل صفراً. وتُرحَّل الخسارة لتُخصم من أرباح العقار في السنوات اللاحقة.

هل سيتعين عليّ تقديم تحديثات رقمية ربع سنوية؟ على الأرجح لا. فالمُلّاك غير المقيمين الذين يقدّمون النموذج SA109 أو ليس لديهم رقم تأمين وطني يبقون خارج نطاق الإقرار الرقمي.

ماذا يحدث إذا بعت الشقة؟ يجب إبلاغ هيئة الضرائب بالبيع خلال 60 يوماً، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة أو تحققت خسارة. ولعام 2026/27 تبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية على المساكن 18% أو 24%، مع إعفاء سنوي قدره 3,000 جنيه.

صفحات ذات صلة

حاسب ضريبة الدخل الإيجاري, المدن الأعلى عائداً إيجارياً, أسعار الفائدة على القروض العقارية في بريطانيا, ضريبة المجلس المحلي و شراء عقار في بريطانيا.

المصادر

النسب والإعفاءات تخص السنة الضريبية 2026/27 وقد جرى التحقق منها من مصادر هيئة الضرائب البريطانية في 20 سبتمبر 2026: نسب ضريبة الدخل والإعفاء الشخصي, الدخل الإيجاري ونظام المالك غير المقيم لمن يعيشون خارج البلاد, احتساب الدخل الإيجاري والمصاريف, الخصم الضريبي لفوائد القرض العقاري, غرامات التأخير, الدفعات على الحساب, إعفاءات الإقرار الرقمي, إبلاغ الستين يوماً و نسب دخل العقار لعام 2027. وتستند بنود المصاريف في الأمثلة المحسوبة إلى الأرقام الفعلية لرسوم الإدارة والخدمة في شقق محفظتنا. وقد تتغير التشريعات.

تنويه قانوني

‏capital.works® (YATIRIM UK LIMITED) شركة استشارات عقارية؛ ولا تقدم استشارات قانونية أو ضريبية. ويتولى محامٍ مسجّل في المملكة المتحدة إجراءات الملكية والعقد. أما في جانب القرض العقاري فتسري صلاحيتنا لدى هيئة السلوك المالي ‏(FRN 1049015، وسيط ائتمان مرخّص).

الخطوة التالية

وللاطلاع على الرقم في سيناريوك الخاص، استخدم الحاسبة . أخبرونا بميزانيتكم وبلد إقامتكم وسنرسل لكم الشقق المناسبة مع الإيجار الإجمالي والمصاريف والعائد الصافي بعد الضريبة: تواصلوا معنا.