İngiltere’de Miras Vergisi Yabancılar İçin Nasıl İşler?
Yazan: Marcus M. Araz, MBA, PhD · Güncelleme:
İngiltere’deki eviniz, nerede yaşarsanız yaşayın ve hangi ülkenin vatandaşı olursanız olun İngiltere miras vergisine (Inheritance Tax) tabidir. Vergi, İngiltere’deki varlıklarınızın 325.000 sterlini aşan kısmı üzerinden yüzde 40’tır. İngiltere’de yaşamayan bir yatırımcı için genellikle yalnızca İngiltere’deki varlıklar hesaba girer; Türkiye’deki ya da başka ülkelerdeki varlıklarınız girmez. Evin üzerindeki mortgage borcu vergiye tabi değeri düşürür. Türkiye ile İngiltere arasında miras vergisine ilişkin bir çifte vergilendirme anlaşması yok.
Temel kurallar
| Konu | Kural |
|---|---|
| Oran | Vergisiz tutarı aşan kısım üzerinden yüzde 40 |
| Vergisiz tutar (nil rate band) | 325.000 sterlin; bu tutar uzun süredir sabit ve dondurulmuş durumda |
| Ek konut muafiyeti (residence nil rate band) | 175.000 sterline kadar; yalnızca kişinin kendi oturduğu bir konut çocuklarına ya da torunlarına kalırsa. Hiç oturmadığınız yatırım dairesi için uygulanmaz |
| İngiltere’de yaşamayanlar | Yalnızca İngiltere’deki varlıklar vergiye girer |
| Uzun süreli mukimler | Son 20 vergi yılının en az 10’unda İngiltere’de mukim olanlar için dünya genelindeki varlıklar vergiye girer (6 Nisan 2025’ten beri) |
| Şirket ya da tröst üzerinden sahiplik | İngiltere’deki konut, yurt dışı şirket ya da tröst üzerinden tutulsa bile vergiye girer |
| Eşler arası devir | Genellikle vergisiz; İngiltere’de uzun süreli mukim birinin, uzun süreli mukim olmayan eşine bıraktığı varlıklarda muafiyet 325.000 sterlinle sınırlı (seçim yapılarak değiştirilebilir) |
| Ödeme süresi | Ölümün gerçekleştiği ayın sonundan itibaren 6 ay; gayrimenkule düşen vergi 10 yıllık taksitle ödenebilir |
Örnek hesap
Türkiye’de yaşayan, İngiltere’de başka varlığı olmayan ve Londra’da 500.000 sterlinlik bir daire sahibi bir yatırımcı:
| Mortgage yok | 200.000 sterlin mortgage var | |
|---|---|---|
| Dairenin değeri | 500.000 sterlin | 500.000 sterlin |
| Mortgage borcu | 0 | 200.000 sterlin |
| Vergiye tabi değer | 500.000 sterlin | 300.000 sterlin |
| Vergisiz tutar | 325.000 sterlin | 325.000 sterlin |
| Miras vergisi (yüzde 40) | 70.000 sterlin | 0 |
Örnek, vergisiz tutarın tamamının kullanılabildiği ve ölümden önceki yedi yılda bağış yapılmadığı varsayımına dayanır. Borcun düşülebilmesi için belirli şartlar vardır; kendi durumunuzu bir vergi danışmanıyla hesaplayın.
Vergiyi yasal olarak azaltma yolları
- Mortgage ile almak: mülke bağlı borç, vergiye tabi değeri düşürür. Yabancı alıcılar için mortgage seçenekleri İngiltere’de mortgage alabilir miyim sayfamızda.
- Hayattayken bağış: hayattayken yapılan bağış, bağışçı yedi yıl daha yaşarsa miras vergisinin dışına çıkar; üç ile yedi yıl arasında vergi kademeli azalır. İngiltere’de gayrimenkul bağışında başka vergiler (değer artış vergisi gibi) doğabilir.
- Ortak mülkiyet: daire eşlerin ortak adına (tenants in common) alınırsa her eşin payı ayrı değerlendirilir ve her biri kendi vergisiz tutarını kullanabilir.
- Hayat sigortası: tröst içine yerleştirilmiş bir hayat sigortası, vergiyi ödemek için mirasçılara nakit sağlar.
Bu yolların her birinin sonucu kişinin mukimliğine, aile yapısına ve Türkiye’deki vergi durumuna bağlıdır. Alımı yapmadan önce tapunun kimin adına ve hangi yapıyla alınacağını bir vergi danışmanıyla belirlemek, sonradan değiştirmekten çok daha ucuzdur.
Türkiye tarafı
Türkiye’de yerleşik bir mirasçıya kalan yurt dışındaki mal, Türkiye’de veraset ve intikal vergisine de konu olabilir. İki ülke arasında miras vergisine ilişkin anlaşma olmadığı için aynı mal için iki ülkede vergi doğması ve mahsup imkânının sınırlı olması mümkündür. Bu yüzden İngiltere’deki bir vergi danışmanı ile Türkiye’deki mali müşavirinizin birlikte çalışması önemli.
Mirasçılar için süreç
- Vasiyetname: İngiltere’deki varlıklar için ayrı bir İngiliz vasiyetnamesi, mirasçıların işini ciddi ölçüde hızlandırır. Türkiye’deki vasiyetname de tanınabilir, ama çeviri ve onay süreci uzar.
- Veraset belgesi (probate): dairenin satılabilmesi ya da mirasçıya devredilebilmesi için İngiltere’de veraset belgesi alınması gerekir. Miras vergisi, belge alınmadan önce ödenir ya da taksitlendirilir.
- Kira devam eder: süreç sırasında kiracı dairede kalır ve kira geliri mirasa eklenir.
Sık Sorulan Sorular
Yabancılar İngiltere’de miras vergisi öder mi? Evet, İngiltere’deki varlıkları için öder. İngiltere’deki bir ev, sahibinin vatandaşlığı ve yaşadığı ülke ne olursa olsun İngiltere miras vergisine tabidir.
İngiltere’de miras vergisi oranı nedir? Vergisiz tutar olan 325.000 sterlini aşan kısım üzerinden yüzde 40.
Türkiye’deki varlıklarım da İngiltere miras vergisine girer mi? İngiltere’de yaşamıyorsanız genellikle hayır; yalnızca İngiltere’deki varlıklar hesaba girer. Son 20 vergi yılının en az 10’unda İngiltere’de mukimseniz dünya genelindeki varlıklarınız girer.
Mortgage miras vergisini düşürür mü? Evet. Mülke bağlı mortgage borcu genellikle vergiye tabi değerden düşülür; belirli şartları vardır.
Evi şirket üzerinden almak miras vergisini önler mi? Hayır. 2017’den beri İngiltere’deki konut, yurt dışı şirket ya da tröst üzerinden tutulsa bile miras vergisine girer.
Türkiye ile İngiltere arasında miras vergisi anlaşması var mı? Hayır. İki ülke arasında gelir vergisi için çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması var, ama miras vergisi için yok.
İlgili sayfalar
Türkiye’den İngiltere’de ev almak için ne yapmam gerekiyor, İngiltere’de kira geliri vergisi ve İngiltere’de ev almanın maliyeti.
Kaynaklar
Oranlar, vergisiz tutarlar ve ödeme kuralları GOV.UK ve HMRC’nin uzun süreli mukimlik rehberine dayanır. 6 Nisan 2025’te yürürlüğe giren mukimlik esaslı sistem Finance Act 2025 ile getirilmiştir. Vergi kuralları değişebilir; bu sayfa genel bilgi içindir.
Bu konuda size nasıl yardımcı oluyoruz
Yurtdışı Gayrimenkul Merkezi capital.works® olarak İngiltere’de seçilmiş projeleri temsil ediyoruz. Şu anda sitede 80 İngiltere projesi yayında ve her birinin fiyat listesi, kat planı ve teslim takvimi sayfasında duruyor. FCA yetkili kredi brokerıyız (FRN 1049015) ve NACFB üyesiyiz; alım, finansman, oturum ve teslim sonrası yönetim tek ekipten yürüyor.
Yasal uyarı
capital.works® (YATIRIM UK LIMITED) bir gayrimenkul danışmanlık şirketidir; hukuki ya da vergi danışmanlığı hizmeti vermez. Tapu ve sözleşme süreci İngiltere’de kayıtlı bir avukat tarafından yürütülür. Mortgage tarafında FCA yetkimiz geçerlidir (FRN 1049015, yetkili kredi brokeri).
Sıradaki adım
Almayı düşündüğünüz daireyi ve aile yapınızı yazın; tapu ve finansman seçeneklerini, vergi danışmanınızla değerlendirebileceğiniz şekilde birlikte çıkaralım: bize ulaşın.